ข้อมูลทางการเงินที่ผู้ซื้อ นักลงทุน และผู้ให้กู้ขอเพื่อตรวจสอบกำไร เงินสด และหนี้สินก่อนตกลงราคา – จัดเป็นดัชนีห้องข้อมูลแบบมีลำดับเลข
Due Diligence ด้านการเงินคือขั้นตอนที่มูลค่ากิจการถูกทดสอบ นักบัญชีของผู้ซื้อจะสร้างกำไรของบริษัทเป้าหมายขึ้นใหม่จากบัญชีแยกประเภท ตัดรายการที่เกิดขึ้นครั้งเดียวและไม่เกิดขึ้นประจำออกเพื่อหา EBITDA ที่ปรับปรุงแล้ว กำหนดระดับเงินทุนหมุนเวียนปกติ และระบุทุกรายการที่ควรถือเป็นหนี้ ข้อค้นพบแต่ละข้อสามารถกระทบราคาได้โดยตรง โดยเฉพาะในดีลที่กำหนดราคาตามพหุคูณของ EBITDA และปรับแบบปลอดเงินสดและปลอดหนี้ (cash-free, debt-free)
คำขอส่วนใหญ่ด้านล่างเตรียมได้จากระบบบัญชีของคุณก่อนที่ผู้ซื้อจะปรากฏตัว การประหยัดเวลามากที่สุดมาจากการกระทบยอด ได้แก่ บัญชีบริหารรายเดือนที่ตรงกับงบการเงินที่ตรวจสอบแล้ว รายได้รายลูกค้าที่ตรงกับบัญชีแยกประเภท และตารางเชื่อมโยงที่ชัดเจนจาก EBITDA ที่รายงานไปยัง EBITDA ที่ปรับปรุงแล้ว ผู้ขายที่ให้ข้อมูลเหล่านี้ตั้งแต่ต้นจะเป็นผู้กำหนดทิศทางของเรื่องราว ส่วนผู้ขายที่ไม่ทำจะต้องใช้เวลาหลายสัปดาห์ตอบคำถามเพิ่มเติม
ลำดับเลขเหมือนดัชนีห้องข้อมูล: ใช้แต่ละหมวดเป็นโฟลเดอร์และคงเลขไว้ในชื่อไฟล์
ไฟล์ CSV เปิดได้ใน Excel, Numbers หรือ Google Sheets เป็นจุดเริ่มต้นที่ใช้งานได้จริง – ปรับให้เข้ากับดีลและเขตอำนาจศาลของคุณร่วมกับที่ปรึกษา
นักบัญชีฝ่ายบริการธุรกรรม (transaction services) ของผู้ซื้อ ทีมการเงินของนักลงทุน หรือที่ปรึกษาของกองทุนไพรเวทอีควิตี้ ผู้ให้กู้ที่สนับสนุนเงินทุนแก่ดีลก็อาศัยรายงานฉบับเดียวกัน
มักใช้เวลาทำงานภาคสนาม 3–6 สัปดาห์หลังหนังสือแสดงเจตจำนง (LOI) และนานกว่านั้นหากต้องปรับปรุงงบการเงินย้อนหลังหรือข้อมูลกระจายอยู่หลายระบบ
การวิเคราะห์ ซึ่งมักจัดทำโดยนักบัญชีอิสระ ที่ปรับ EBITDA ที่รายงานสำหรับรายการที่เกิดขึ้นครั้งเดียว ไม่เกิดขึ้นประจำ และไม่เกี่ยวกับการดำเนินงาน เพื่อแสดงกำไรที่ยั่งยืน ผู้ซื้อใช้เพื่อทดสอบพหุคูณกำไร ส่วนผู้ขายบางครั้งก็ว่าจ้างให้จัดทำล่วงหน้า (vendor QoE)
งบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบประมาณสามปี บัญชีบริหารรายเดือน บัญชีแยกประเภททั่วไปและงบทดลอง การวิเคราะห์รายได้และต้นทุน ตารางเงินทุนหมุนเวียนและหนี้สิน รายการเดินบัญชีธนาคาร รวมถึงงบประมาณและประมาณการพร้อมสมมติฐาน
สัญญาซื้อขายส่วนใหญ่กำหนดเป้าหมาย ("peg") ของเงินทุนหมุนเวียนปกติ ราคาจะเพิ่มขึ้นหรือลดลงหากเงินทุนหมุนเวียนจริง ณ วันปิดการซื้อขายแตกต่างจากเป้าหมายนั้น การวิเคราะห์รายเดือนย้อนหลังใช้เพื่อกำหนดค่า peg ดังกล่าว
หนี้สินที่ไม่ใช่เงินกู้ธนาคารแต่ลดมูลค่าที่ผู้ซื้อได้รับ เช่น สิ่งตอบแทนจ่ายรอการตัดบัญชี ภาษีค้างชำระ โบนัสค้างจ่าย เงินมัดจำจากลูกค้า หรือกองทุนบำเหน็จบำนาญที่สำรองไม่เพียงพอ รายการเหล่านี้จะถูกเจรจาให้นำไปหักเป็นหนี้สินสุทธิ
คำขอทั่วไปคือข้อมูลรายปีสามปีและข้อมูลรายเดือน 24–36 เดือน บริษัทที่เพิ่งก่อตั้งจะให้ข้อมูลทั้งหมดตั้งแต่จดทะเบียนจัดตั้ง