Porezne prijave, rješenja i popratni dokumenti koje porezni savjetnici kupca traže kako bi otkrili povijesne izloženosti i isplanirali strukturu transakcije – kao numerirani kontrolni popis.
Pri kupnji udjela kupac nasljeđuje poreznu povijest društva: svaki nedovoljno plaćeni porez iz otvorenih razdoblja nakon zatvaranja postaje problem kupca. Zato porezna dubinska analiza gleda unatrag radi utvrđivanja izloženosti, obično za razdoblje koje porezna uprava još može ponovno otvoriti, i unaprijed, na to kako se oporezuje sama transakcija i preživljavaju li vrijedni porezni atributi poput poreznih gubitaka promjenu vlasništva.
Nalazi obično završe u poreznoj klauzuli o obeštećenju (tax indemnity) i u cijeni: kvantificiranu izloženost ili plaća prodavatelj, ili se pokriva posebnim obeštećenjem ili osiguranjem, ili se odbija kao stavka slična dugu. Popis u nastavku grupira zahtjeve po vrsti poreza, što je način na koji većina poreznih savjetnika strukturira svoje izvješće. Rokovi zastare i pravila razlikuju se od zemlje do zemlje, pa raspone godina shvatite kao polazište koje treba potvrditi sa savjetnikom.
Prodavatelji mogu ubrzati poreznu dubinsku analizu tako da prijave, rješenja i korespondenciju za sva otvorena razdoblja prikupe u jednu mapu po vrsti poreza, usklade porezni rashod u financijskim izvještajima s prijavama i napišu kratak memorandum o svakom poznatom pitanju i načinu na koji je riješeno. Poznato, dokumentirano pitanje obično se mirno uračuna u cijenu; isto pitanje koje kupac otkrije kasno u postupku obično stoji mnogo više.
Numerirano kao indeks podatkovne sobe: koristite odjeljke kao mape i zadržite brojeve u nazivima datoteka.
CSV se otvara u Excelu, Numbersu ili Google Sheetsu. Praktično polazište – prilagodite ga svojoj transakciji i jurisdikciji uz pomoć svojih savjetnika.
Porezni savjetnici kupca, često iz iste revizorske tvrtke koja provodi financijsku dubinsku analizu, te lokalni porezni savjetnici za svaku jurisdikciju. Porezno izvješće pregledavaju i osiguratelji W&I.
Provodi se usporedno s financijskom dubinskom analizom, obično 3–6 tjedana; prekogranične grupe traju dulje jer se pregledava svaka jurisdikcija.
Pregled porezne usklađenosti i izloženosti društva u otvorenim razdobljima te poreznih posljedica transakcije, kako bi kupac mogao naslijeđene porezne obveze uračunati u cijenu ili se od njih zaštititi.
Obično sve godine koje porezna uprava još može nadzirati – najčešće 3 do 6 godina, ovisno o zemlji, a dulje u slučaju prijevare ili nepodnošenja prijava. Razdoblje potvrdite s lokalnim savjetnikom.
Manje, jer većina povijesnih poreznih obveza ostaje kod prodavatelja. I dalje je važna za poreze na prijenos, PDV na prijenos, poreze povezane sa zaposlenicima i sve obveze koje prema lokalnom pravu prate imovinu.
Putem poreznih jamstava, porezne obveze obeštećenja od strane prodavatelja, posebnih obeštećenja za utvrđena pitanja, smanjenja cijene ili osiguranja W&I (warranty & indemnity).