在股权收购中，买方会承继公司的税务历史：未结年度中任何少缴的税款在交割后都将成为买方的问题。因此，税务尽职调查一方面回溯审查风险敞口，通常覆盖税务机关仍可重新核查的期间；另一方面前瞻审查交易本身如何征税，以及税务亏损等有价值的税务属性能否在所有权变更后得以保留。
调查发现通常会体现在税务承诺或税务赔偿条款以及价格中：已量化的风险敞口要么由卖方承担，要么由专项赔偿或保险覆盖，要么作为类负债项目扣除。以下清单按税种对资料请求进行分组，这也是大多数税务顾问组织报告的方式。各国的追溯时效和规则不同，因此请将年限范围作为起点，并与您的顾问确认。
卖方可以通过以下方式加快税务尽职调查：将所有未结年度的纳税申报表、税务评定和往来函件按税种分别归入一个文件夹，将账目中的税费与纳税申报表进行核对，并就任何已知问题及其解决方式撰写简短备忘录。已知且有记录的问题通常能被冷静地定价；同样的问题若在后期被买方发现，代价往往高得多。
按数据室索引编号：将各部分用作文件夹，并在文件名中保留编号。
CSV 可在 Excel、Numbers 或 Google Sheets 中打开。这是一个实用的起点 – 请与您的顾问一起根据具体交易和司法管辖区进行调整。
买方的税务顾问（通常来自开展财务尽职调查的同一家会计师事务所），以及各司法管辖区的当地税务顾问。陈述与保证保险的承保方也会审阅税务报告。
与财务尽职调查同步进行，通常为 3–6 周；跨境集团因需审查每个司法管辖区，耗时更长。
对公司在未结年度内的税务合规情况和风险敞口，以及交易的税务后果进行审查，使买方能够对承继的税务负债进行定价或采取保护措施。
通常是税务机关仍可稽查的所有年度 – 视国家不同，一般为 3 到 6 年；涉及欺诈或未申报时期限更长。请与当地顾问确认具体期间。
重要性较低，因为大部分历史税务负债仍由卖方承担。但它对于转让税、转让环节的增值税、员工相关税费以及依当地法律随资产转移的负债仍然重要。
通过税务陈述与保证、卖方提供的税务承诺或赔偿、针对已识别问题的专项赔偿、降低价格或陈述与保证保险来处理。